• تعداد بازدید : 1058

اظهارنامه مالیاتی

اظهارنامه مالیاتی، آموزش ثبت اظهارنامه مالیاتی از 0 تا 100

در هر شغل و کسب‌ و‌کاری که حضور داشته باشید، باید بر اساس درآمد خود، مالیات پرداخت کنید. مالیات یک قانون است که همه باید به آن پایبند باشند. هر شرکتی بر اساس درآمد خالص خود، باید مبلغی را به‌عنوان مالیات بپردازد. اداره مالیات کشور، بر اساس برخی اسناد و مدارک، میزان سود، درآمد و مالیات کسب‌و‌کارها را مشخص می‌کند. این اسناد و مدارک در قالب اظهارنامه مالیاتی به اداره امور مالیاتی کشور ارائه می‌شوند. در صورتی که اظهارنامه به درستی تنظیم نشده باشد، کسب‌و‌کار دچار مشکلات متعدد خواهد شد.

 

اظهارنامه مالیاتی چیست؟

هر شرکت، موسسه یا کسب‌ و‌کاری باید تمامی مدارک مالی خود را به اداره مالیات کشور ارائه دهد. اظهارنامه مالیاتی در اصل یک دفترچه است که کارنامه مالی شخص حقیقی یا حقوقی مشمول به پرداخت مالیات به حساب می‌آید. در اظهارنامه مالیاتی، رویدادهای مالی به ترتیب زمان وقوع، مستند بر مدارک و ادله قانونی درج می‌شود.
 

چند نوع اظهارنامه مالیاتی داریم؟ 

4 نوع 
اشخاص حقوقی: 
اشخاص حقیقی و صاحبان کسب و کار – گروه اول
اشخاص حقیقی و صاحبان کسب و کار – گروه دوم 
اشخاص حقیقی و صاحبان کسب و کار – گروه سوم 
 

اظهارنامه مالیاتی حقیقی

اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل آزاد، آن دسته از مودیان مالیاتی به حساب می‌آیند که به صورت انفرادی و یا شریکی به کار تولید و یا عرضه کالا و انواع خدمات مشغول هستند. در ابتدا باید گروه‌بندی مودیان را بررسی کنید و ببینید که در کدام گروه از مشاغل قرار می‌گیرید. در مرحله اول باید اقدامات اولیه و آماده‌سازی اسناد و مدارک انجام شود. در مرحله دوم تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی یا فرم تبصره ماده 100 ارسال می‌شود. پس از آن باید منتظر بمانید تا مبلغ مالیات برای شما تعیین شود. سپس به سایت می‌روید و در بخش پرداخت مالیات، مبلغ مالیات را به‌صورت اینترنتی پرداخت می‌کنید. در مرحله چهارم نسخه چاپی اظهارنامه تأیید شده را برای بایگانی چاپ می‌کنید و نگه می‌دارید تا در اظهارنامه‌های بعدی از آن استفاده کنید.
اظهارنامه مالیاتی یکی از مدارکی است که در حسابرسی بیمه مورد استفاده بازرسان تامین اجتماعی قرار می‌گیرد. 

بیشتر بخوانید: اظهارنامه اشخاص حقیقی (راهنمای کامل)

 

اظهارنامه مالیاتی حقوقی

بر اساس ماده 110 ق.م.م، تمامی شرکت‌ها و اشخاص حقوقی موظف هستند تا اظهارنامه، ترازنامه، حساب سود و تمام زیان متکی به همراه دفاتر و اسناد و مدارک خود را را در کنار فهرست هویت شرکا، کلیه سهامداران و تعداد سهام هر یک از آنها را در مهلت تعیین شده برای سازمان مالیاتی ارسال نمایند. تمامی این اسناد باید در اظهارنامه مالیاتی درج شده و ارسال شود. گزارش عملکرد بخش‌های مختلفی دارد که باید تکمیل شوند. ترازنامه مهم‌ترین بخش تنظیم اظهارنامه محسوب می‌شود. در این بخش باید تمامی دارایی‌ها و بدهی با هم برابر باشند. در غیر این صورت ترازنامه شما تأیید نمی‌شود. بعد اتمام مراحل، مالیات محاسبه می‌شود و می‌توانید آن را به‌صورت اینترنتی از همین سایت پرداخت کنید. (در صورتی که مالیات در زمان تعیین شده پرداخت نشود، جریمه ای معادل با ۲.۵ درصد مالیات برای هر ماه تاخیر از سر رسید به فرد تعلق می گیرد.)در نهایت رسید پرداخت و اظهارنامه مالیاتی تأیید شده را چاپ می‌کنید و در بایگانی نگه می‌دارید. پس اگر بخواهیم به‌صورت کلی بگوییم که تفاوت نوع حقوقی اظهارنامه مالیاتی چیست؟ باید بدانید که برای ثبت اظهارنامه حقوقی، به مدارک بیشتری نسبت به اظهارنامه حقیقی، نیاز دارید.

بیشتر بخوانید: اظهارنامه اشخاص حقوقی (راهنمای کامل)

 

چگونه اظهارنامه مالیاتی را دریافت کنیم؟

شما میتوانید با وارد شدن به درگاه خدمات الکترونیک اداره مالیات به نشانی tax.gov.ir آخرین نسخه فرم های اظهارنامه را دانلود و چاپ کنید.

 

نحوه تنظیم اظهارنامه مالیاتی حقیقی و حقوقی

در گذشته، هر کسب‌و‌کار حقیقی یا حقوقی باید دفترچه اظهارنامه مالیاتی خود را به‌صورت دستی می‌نوشت و به اداره مالیاتی ارائه می‌کرد. در حال حاضر تمامی افراد می‌توانند به جای نسخه چاپی، از سیستم اینترنتی سایت MY.TAX.GOV.IR  استفاده کنند. با ورود به این سایت، می‌توانید اظهارنامه مالیاتی خود را به‌صورت کامل تکمیل کرده و ارائه دهید. در همان ابتدا از شما سؤال پرسیده می‌شود که شخص حقوقی یا حقیقی هستید. 

برخی مراحل در هر دو یکسان هستند و تفاوت‌های جزئی بین آن‌ها وجود دارد. طرفین حقوقی و حقیقی هر دو باید به سایت مالیاتی کشور مراجعه کنند. سپس باید پیش ثبت نام الکترونیک اظهارنامه مالیاتی را انجام دهند. در این مرحله باید کد اقتصادی داشته باشید و اطلاعات تماس را همراه با کد پستی 10 رقمی بارگزاری کنید. در مرحله دوم اعتبارسنجی انجام می‌شود. بعد تأیید اطلاعات، یک رمز عبور و کلمه کاربری در اختیار شما قرار می‌گیرد. بعد ورود باید ایمیل خود را وارد کرده و تأیید کنید. سپس در مرحله آخر اعتبار سنجی به‌صورت کامل انجام می‌شود و می‌توانید وارد سایت شده و ثبت اظهارنامه مالیاتی را انجام دهید. 

 

مدارک مورد نیاز برای تکمیل اظهارنامه

هر نوع مجوز که از مراجع ذی صلاح برای شما صادر شده؛
تمامی مدارک شرکت یا موسسه از جمله اساسنامه و شرکت نامه و آخرین تغییرات اساسنامه و موضوع فعالیت شرکت؛
تصویر اصل اجاره‌نامه یا گواهی سند محل قانونی شرکت؛
تصویر و رونوشت از کارت ملی و شناسنامه تمامی اعضای هیات مدیره و صاحبان امضا اسناد تعهد آور؛
تصویر گواهی‌نامه ترازنامه اشخاص حقیقی یا حقیقی؛
ارائه اصل صورت سود و زبان کلیه اشخاصی که بر اساس قانون قانون، مکلف به تنظیم اظهارنامه عملکرد هستند؛
مبلغ کل درآمد و فروش داخل یا خارج از کشور؛
تمامی گواهی‌های گردش حساب ممهور به مهر شعبه شرکت /موسسه مشمول پرداخت مالیات؛
صورت بهای تمام‌شده تمام کالاها یا کلیه خدماتی که ساخته شده و فروخته شده‌اند؛
تمام قراردادهای شرکت/موسسه با اشخاص حقیقی یا حقوقی خصوصی یا دولتی؛
مانده کل سود و زیان دوره قبل و گردش حساب تعدیلات سنواتی؛
ارائه شماره ثبت دفاتر قانونی همراه با کد رهگیری؛
اسناد تمام مالیات‌های پرداخت شده که برای کسر مالیات مورد تأیید اداره مالیات کشور باشند؛
ارائه کارت بازرگانی در صورت وجود؛
ارائه نام کاربری، رمز عبور، کد مالیاتی و کد رهگیری پیش ثبت‌نام برای ارسال اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی؛
گواهی‌نامه حساب‌های سال‌های قبل مودی مالیاتی جهت بررسی ممیز اداره مالیات؛
هر نوع سندی که به تشخیص اداره دارایی نیاز باشد باید تهیه شود، برای مثال می‌توان به مدارک پرداخت بیمه اشاره کرد.
 

مهلت تکمیل و ارسال اظهارنامه؟

مهلت تسلیم اظهارنامه زمانی است که فرد یا شرکت فرصت دارد تا صورت‌های مالی خود را به‌صورت اظهارنامه مالیاتی ارائه دهد. در صورتی که در زمان مد نظر اظهارنامه ارائه نشود، شرکت یا فرد دچار مشکلات بعدی خواهد شد. اشخاص حقیقی تا ۳ ماه پس از سال مالیاتی و اشخاص حقوقی حداکثر 4 ماه بعد از سال مالیاتی باید اظهارنامه خود را ارائه دهند. (مهلت ثبت‌نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده هر فصل نیز 15 روز بعد پایان همان فصل مالی خواهد بود.) در صورتی که فرد در مدت زمان معرفی شده اظهارنامه خود را ارائه ندهد، مشمول جریمه‌های مالیاتی خواهد شد. توجه داشته باشید که بعضاً فرصت ارسال اظهارنامه توسط سازمان مالیاتی کشور تمدید می‌شود. اما همیشه این اتفاق رخ نمی‌دهد و باید در زمان تعیین‌شده، اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه دهید. 
“بر اساس تبصره ماده ۱۹۳ قانون مالیات‌ های مستقیم”، عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی در دوره معافیت، باعث می شود تا فرد از معافیت مالیاتیکه در آن سال مقرر شده محروم شود.

 

جریمه عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی 

در کلیه مواردی که فرد حقیقی با حقوقی در زمان تعیین شده اظهارنامه مالیاتی خود را ارسال نکند، جریمه ای غیر قابل‌ بخشش مطابق زیر شامل حال وی خواهد شد:
اشخاص حقوقی: ۳۰ درصد مالیات
اشخاص حقیقی و صاحبان کسب و کار – گروه اول: ۳۰ درصد مالیات
اشخاص حقیقی و صاحبان کسب و کار – گروه دوم: ۳۰ درصد مالیات
اشخاص حقیقی و صاحبان کسب و کار – گروه سوم: ۱۰ درصد مالیات

اگر فرد حقیقی یا حقوقی ۳ سال متوالی اظهارنامه مالیاتی خود را خارج از موعد مقرر ارسال نماید، مشمول مجازات های زیر می شود:
جریمه‌
مجازات ‌های مقرر
محرومیت از کلیه معافیت ‌ها
محرومیت از بخشودگی‌ های قانونی

بیشتر بخوانید: جریمه پر نکردن اظهارنامه مالیاتی (توضیحات تکمیلی)

 

سوالات متداول

اظهارنامه مالیاتی از چه تاریخی شروع میشود؟

اشخاص حقوقی از تاریخ 1 تیر ماه الی 31 تیر ماه و اشخاص حقیقی از تاریخ 1 خرداد الی 31 خرداد 

آیا اظهارنامه قابل اصلاح است؟

بله حداکثر تا یکماه بعد از ارسال اظهارنامه قابلیت اصلاح آن وجود دارد

منظور از گروه در اظهارنامه مالیاتی چیست؟

گروه اول مشاغل مالیاتی؛ صاحبان کسب‌و‌کارهای بزرگ و پردرآمد
گروه دوم مشاغل مالیاتی؛ افراد با درآمد متوسط و رو به بالا
گروه سوم یا «ج» مشاغل مالیاتی؛ صاحبان کسب‌و‌کارهای کوچک

 

آخرین مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی چه زمانی است؟

31 تیر ماه هر سال

آیا اظهارنامه مالیاتی تمدید میشود؟

در بعضی از مواقع در صورتی که سازمان امور مالیاتی بخشنامه ای برای این موضوع صادر کند

 

از کجا بفهمیم اظهارنامه مالیاتی ارسال شده؟

بعد از ارسال اظهارنامه مالیاتی سیستم یک کد پیگیری به عنوان خرید نهایی ارائه میکند

 

آیا امکان حذف اظهارنامه مالیاتی وجود دارد؟

بله، زمان ویرایش تا یک ماه پس از تاریخ انقضای مهلت ارسال اظهارنامه ها می باشد.

 

مفهوم موجودی مواد و کالا در اظهارنامه چیست؟

اگر ارسال اظهارنامه شما بر اساس دفاتر قانونی باشد اعداد موجودی مواد و کالا اهمیت بسیار بالایی خواهد داشت چون روی بهای تمام شده، موجودی پایان دوره و سود شرکت بسیار متاثر بوده و هر عدد ساختگی و غیر واقعی قطعا شما را دچار مشکل خواهد کرد. هر چند اگر جزء گروه سوم باشید و ارسال اظهارنامه بر اساس دفاتر نیست مبلغ گردش فروش و درآمد شما اهمیت بالایی خواهد داشت و میتوانید موجودی مواد و کالا را وارد نکنید.

 

برگ قطعی اظهارنامه مالیاتی چیست ؟

پس از ارسال اظهارنامه مالیاتی طی ابلاغ موضوع ماده 91 گروه رسیدگی اداره مالیات به بررسی اسناد و مدارک و دفاتر می پردازد و پس از مشخص شدن سود شرکت نسبت به برگ تشخیص مالیات عملکرد اقدام می نماید چنانچه از تاریخ صدور برگ تشخیص به مدت 30 روز مودی اعتراض ثبت ننماید برگ قطعی مالیاتی صادر می گردد.
 

سخن پایانی

تنظیم اظهارنامه مالیاتی یک امر بسیار مهم و ضروری است. اداره مالیات بر اساس اظهارنامه مالیاتی می‌تواند در خصوص مبلغ پرداختی دیون مالیاتی شرکت تصمیم بگیرد. در صورتی که فرد در خصوص اظهارنامه مالیاتی تخصص کافی نداشته باشد، قطعاً باعث ایجاد مشکلات مالیاتی برای شرکت می‌شود. به همین خاطر توصیه می‌شود که برای تکمیل و ارسال اظهارنامه عملکرد مالیاتی با کارشناسان ما با شماره 02186045895 در شرکت حسابداری کاشف ارتباط باشید.